Chèque vacance du CSE

Mettre en place le chèque vacances au sein de votre entreprise est une excellente idée cadeau pour vos salariés. Ils seront utilisables pour leurs vacances, auprès de nombreux professionnels du tourisme et loisirs, pour toute la famille. Swile vous guide pour mieux comprendre ce mode de paiement, les conditions d’attribution et les exonérations. 

Qu’est-ce que le chèque vacances du CSE ?

Le chèque vacances est un titre de paiement permettant de subvenir aux dépenses liées aux vacances et aux loisirs. Il a été mis en place en 1982 et est géré par l'Agence Nationale pour les Chèques Vacances (ANCV), qui a pour mission de favoriser les départs en vacances et de réduire les inégalités.

Le chèque vacances est valable en France et peut être utilisé chez différents prestataires du voyage, par exemple : organisme de voyages organisés, hébergement touristique, activités de loisirs comme le cinéma, les parcs d'attractions, certains restaurants ou encore les musées… Un réseau de partenaires assez large, permettant aux bénéficiaires des chèques vacances et leurs ayants droit de trouver leur bonheur dans leurs activités préférées.

Chèque vacances CSE : Comment ça fonctionne ? 

Les chèques vacances sont distribués par les CSE, anciennement appelés "comités d’entreprise" (ou par l’employeur lui-même pour les entreprises de moins de 50 salariés). C’est un moyen de rémunération exonéré de charges sociales (sous certaines conditions) qui permet à l’entreprise d’augmenter le pouvoir d’achat de ses salariés. Par ailleurs, les chèques vacances peuvent aussi être obtenus par les travailleurs indépendants, les retraités, les demandeurs d'emploi ou les étudiants. 

Ils peuvent se présenter sous deux formes différentes : 

• Le carnet de chèques vacances format papier : la valeur du chèque peut être de 10, 20, 25 ou 50 euros.
• Les chèques vacances dématérialisés, valables uniquement sur internet, d’une valeur jusqu’à 60 euros.

Dans les deux cas, il a une durée de validité de deux ans et peut être utilisé auprès d'un réseau étendu de prestataires. 

Pour le mettre en place, le CSE peut créer un compte sur le site de l’ANCV et passer commande.

En cas de perte ou de vol des chèques vacances, les bénéficiaires peuvent le déclarer sur le site de l’ANCV. Les chèques vacances non utilisés sont également échangeables dans un délai de 3 mois après la fin de leur date de validité pour de nouveaux chèques de la même valeur. 

Réglementation du chèque vacance

La partie réglementation des chèques vacances est très importante. Alors suivez le guide afin de pouvoir mettre en place les chèques vacances dans votre entreprise.

Eligibilité au chèque vacances 

Peuvent bénéficier du chèque vacances les statuts suivants :

• Les salariés d’une entreprise, peu importe la nature du contrat, la taille de l’entreprise et le revenu fiscal de référence.
• Les auto-entrepreneurs
• Les professions libérales 
• Les gérants non salariés : gérant minoritaire ou égalitaire de SARL, gérant majoritaire de SARL ou d’EURL, président de SAS ou de SASU.
• Les travailleurs non salariés : chefs d’entreprise physiques qui exercent une activité non salariée et qui n’ont pas le statut de salarié. Ils sont immatriculés à la Chambre correspondant à leur secteur d'activité et cotisent auprès d’organismes sociaux pour bénéficier d’une protection sociale.

Le CSE peut décider librement du montant qu’il attribue du moment que la distribution entre les différents employés est équitable. C’est-à-dire que, bien entendu, l’attribution ne doit pas se faire sans discrimination (d’âge, de sexe, d’origine, de religion, ou encore de syndicat auquel l’employé appartient), mais aussi sans différence de catégorie professionnelle, revenu, type de contrat. Le CSE ne peut pas non plus distribuer les chèques vacances selon l’atteinte ou non d’objectifs professionnels ou éliminer certains salariés qui présentent des retards ou des absences.

Financement du chèque vacances par les comités d’entreprises ou employeurs

Le chèque vacances est financé, pour tout ou une partie, par l’entreprise (employeur ou CSE). Pour l’attribution des chèques vacances, vous pouvez choisir parmi les trois modes de financement suivants : 

• L’épargne : chaque salarié épargne une somme chaque mois, qui est complétée à la fin de l’année par le CSE pour financer les chèques vacances, selon ses propres critères. C’est en général la solution la plus adoptée. 
• La participation : les salariés versent une participation en une seule fois pour financer une partie des chèques vacances. De même que pour la première solution, le CSE complète la somme selon ses critères. 
• Le don : le comité d’entreprise finance 100% du montant des chèques vacances.

Plafonnement de la contribution patronale au chèque vacances

Calcul du plafond global annuel de la contribution employeur 

La contribution annuelle de la part de l’employeur est limitée à la somme qui se calcule de la façon suivante : 

Contribution maximale de l’employeur = la moitié du SMIC mensuel défini au 1er janvier de l’année en cours X le nombre de salariés de l’entreprise au 1er  janvier de l’année en cours.

Équivalent pour l’année 2023 à : 

Contribution maximale de l’employeur = 1709,28 X le nombre de salariés de votre entreprise au 1er janvier 2023.

Calcul du plafond global par titre de la contribution employeur 

Selon le type d’entreprise, un taux de participation maximum de la part de l’employeur ne doit pas être dépassé :

• Pour les salariés dont la rémunération brute par mois est inférieure à 3 666 € (rémunération moyenne du bénéficiaire dans les trois mois précédant l'attribution des chèques vacances) : la contribution de l’employeur aux chèques vacances ne doit pas dépasser 80% de la valeur libératoire des chèques.
• Pour les salariés dont la rémunération brute par mois est supérieure à 3 666 € :  la contribution de l’employeur aux chèques vacances ne doit pas dépasser 50% de la valeur libératoire des chèques.

Certains cas peuvent augmenter le montant maximum de contribution de l'employeur : 

• + 5% de contribution par enfant à charge du salarié bénéficiaire 
• + 10% de contribution par enfant à charge en situation de handicap du salarié bénéficiaire 

Cette augmentation de la participation de l’employeur est cumulative selon le nombre d’enfants du salarié bénéficiaire mais est plafonnée à 15% maximum. Donc l'employeur peut contribuer dans un maximum de 95% de la valeur libératoire totale des chèques vacances sur l'année selon les cas. 

Exception faite pour les entreprises de plus de 50 salariés si c’est le CSE qui contribue en totalité au financement des chèques vacances, celui-ci n’a pas de plafond.

Conditions d’exonération de cotisations sociales du chèque vacances

Le chèque vacances fait partie des prestations non soumises aux cotisations et contributions sociales définies par l’Urssaf, si certaines règles sont respectées par l’entreprise ou le CSE, selon les différents cas décrits ci-dessous.

Pour les grandes entreprises (de plus de 50 salariés), c’est assez simple : l’exonération de charges sociales est totale si l’acquisition des chèques vacances se fait par le CSE, sans participation de l’employeur. Ces chèques vacances doivent être attribués dans un principe de non-discrimination des employés. 

Pour les petites entreprises (de moins de 50 salariés), l’employeur peut bénéficier d’une exonération de charges si sa contribution : 

• est soumise à un accord collectif ;
• est adaptée selon les niveaux de rémunération de chaque employé ;
• ne dépasse pas 30% du SMIC brut mensuel pour 35 heures travaillées par semaine (par an et par bénéficiaire, soit 512,78 € au 1er janvier 2023) ;
• ne remplace pas une partie du salaire passé ou futur de l’employé.

Pour les auto-entrepreneurs, il s’agit d’un complément de revenu non imposable, exonéré de charges sociales à partir de 450 € par an. A prendre en compte dans les frais de financement : un coût de 80 € à l’ouverture d’un compte sur le site de l’ANCV, une commission de l’agence de 1% du montant total des chèques vacances et les frais d’envoi (variables selon le montant de la commande).

Pour les gérants non salariés, l’exonération est valable si la contribution de l'entreprise ne dépasse pas :

• 80% de la valeur nominale des chèques-vacances pour une rémunération moyenne du gérant inférieure à 3 666 €, au cours des trois derniers mois précédant l’attribution.

OU

• 30% de la valeur nominale des chèques-vacances pour une rémunération moyenne du gérant supérieure à 3 666 €, au cours des trois derniers mois précédant l’attribution.

ET

• la moitié du produit du nombre total de salariés par le SMIC, charges sociales incluses (sur une base mensuelle) pour l’année entière.

Les gérants non salariés bénéficient aussi de la majoration de participation de 5% par enfant et 10% par enfant handicapé à charge. Le bénéficiaire de son côté est exonéré d’impôt sur le revenu si le montant global des chèques vacances de l’année ne dépasse pas le SMIC mensuel.

Pour les chefs d’entreprise non salariés, l’attribution de chèques vacances est plafonnée à 30% du SMIC brut mensuel sur l’année, exonéré de charges sociales et d'impôt sur le revenu. 

Mise en place du chèque vacances par le CSE ? 

Pour mettre en place le chèque vacances, l'entreprise ou le CSE doit passer par l'Agence nationale des chèques vacances (ANCV). Il s'agit du seul organisme habilité à délivrer des chèques-vacances.

Les étapes pour la mise en place des chèques vacances : 

1. Calcul du montant global et par employé des chèques-vacances selon les conditions expliquées ci-dessus.
2. Inscription sur le site de l'ANCV et création de l'espace client de l'entreprise ou du CSE.
3. Pour passer la commande : remplissage des informations de chaque bénéficiaire ou importation de fichier Excel puis sélection du nombre de chèques vacances. 
4. Paiement du montant total de la commande (total des chèques vacances + frais de livraison et frais associés).
5. Réception des chèques vacances par courrier puis distribution aux employés ou activation des chèques vacances dématérialisés via l’application Chèque Vacances Connect.

Utilisation du chèque vacance par les salariés du CSE

Une fois attribués, les chèques vacances peuvent être utilisés dans le cadre d’activités de loisirs et pour partir en vacances, par le bénéficiaire lui-même, ses enfants, par son partenaire (conjoint / concubin / partenaire de PACS) ou ses ascendants dont il a la charge.

Les chèques vacances sont acceptés par les prestataires conventionnés par l’ANCV en France, régions d’Outre-Mer et pour des voyages dans les pays membres de l’Union Européenne. Ils sont valables notamment dans certains restaurants, pour des agences de voyage, pour réserver un hébergement, ou encore pour des activités culturelles ou sportives. 

Swile propose de son côté une dotation vacance qui permet aux CSE et entreprises de moins de 50 salariés de booster le pouvoir d'achat de leur salarié durant les vacances. Quelques exemples d’utilisation sur la boutique Swile : 

• Nos partenaires de loisirs : des escape games partout en France, des centres de bowling, aquariums…
• Nos parcs d’attraction partenaires : le Parc Astérix, Disneyland, le Puy du Fou…
• Nos partenaires pour réserver un hébergement pour les vacances : Airbnb, Booking.com, Smartbox…
• Nos agences de voyage partenaires : Club Med, Pierre et Vacances, Travelski…
• Nos partenaires pour la culture : de nombreux châteaux, musées et monuments partout en France.

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